Cómo emitir una factura en España para clientes de diferentes países
Introducción
Emitir facturas correctamente en España es esencial para cumplir con el IVA y para una correcta declaración fiscal. El tratamiento del IVA depende de si tu cliente está en España, en otro país de la UE o fuera de la Unión Europea.
Esta guía explica cómo los autónomos y las empresas deben aplicar el IVA, las reglas de inversión del sujeto pasivo, el régimen OSS y las obligaciones de declaración al facturar a clientes nacionales e internacionales.
1️⃣ Elementos obligatorios de una factura española
- Número de factura correlativo
- Fecha de emisión
- Nombre completo o razón social y NIF/CIF del emisor
- Datos identificativos del cliente
- Descripción de bienes o servicios
- Base imponible
- Tipo de IVA aplicado
- Importe total a pagar
- Moneda utilizada
2️⃣ Factura a un cliente en España
Para clientes en España, generalmente se aplica el 21% de IVA, salvo que corresponda un tipo reducido (10% o 4%).
3️⃣ Factura a una empresa de la UE (B2B)
Si tú y tu cliente de la UE estáis registrados en el ROI (sistema VIES), la factura se emite con 0% de IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
La factura debe incluir referencia a la inversión del sujeto pasivo según los artículos 44 y 196 de la Directiva del IVA de la UE.
Estas operaciones deben declararse en el Modelo 303 y el Modelo 349.
4️⃣ Factura a un cliente particular de la UE (B2C)
Para particulares de la UE, generalmente se aplica el 21% de IVA español.
5️⃣ Factura a clientes fuera de la UE
Los servicios prestados a clientes fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido, Latinoamérica, etc.) generalmente no están sujetos al IVA español.
Las facturas se emiten con 0% de IVA e incluyen referencia al artículo correspondiente de la Ley del IVA (no sujeto por reglas de localización).
6️⃣ Moneda y tipos de cambio
Las facturas pueden emitirse en moneda extranjera. Sin embargo, la contabilidad y las declaraciones de IVA deben reflejar el equivalente en EUR usando el tipo de cambio oficial en la fecha de emisión.
Una facturación correcta garantiza el cumplimiento del IVA, evita sanciones y asegura una declaración precisa en los Modelos 303, 349 y 390.
Nuestro sistema aplica automáticamente las reglas de IVA, la lógica de inversión del sujeto pasivo y prepara informes listos para presentar para autónomos y empresas en España.